미 행사 스톡 옵션 세

전화 상담 & amp; 옵션 넣기.
옵션 거래를 시작하기 전에 적어도 세법에 대한 기본적인 이해를 구축하는 것이 절대적으로 중요합니다. 이 기사에서는 미국에서 통화 및 풋이 어떻게 과세되는지, 즉 운동 목적의 통화 및 풋뿐만 아니라 자체적으로 거래되는 통화 및 풋을 살펴 봅니다. 또한 "세탁 판매 규칙"과 옵션 걸음의 세금 처리에 대해서도 알아볼 것입니다. 그러나 더 이상 논의하기 전에 작성자는 세금 전문가가 아니며이 기사는 옵션의 조세 처리에 대한 소개로 사용되어야합니다. 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의가 적극 권장됩니다.
첫째, 통화 옵션이 행사되면 보험료는 주식의 원가 기초의 일부로 포함됩니다. 예를 들어 메리가 2 월에 Stock ABC에 대한 통화 옵션을 20 달러의 파업 가격으로 구입하고 2015 년 6 월에 1 달러에 만료되고 만료시 22 달러에 거래하면 Mary는 옵션을 행사합니다. ABC 100 주에 대한 비용 기준은 $ 2100 (주당 20 달러 x 100, $ 100 프리미엄)입니다. ABC가 현재 $ 28에 거래 중이고 8 ​​월에 Mary가 100 주를 100 % 지분으로 매도하기로 결정했다면, 그녀는 $ 21의 과세 자본 이득을 실현하여 $ 21의 주식을 팔아서받을 수 있습니다. 간략하게하기 위해, 우리는 그녀의 주식의 비용 기준에 부과 될 수있는 커미션을 포기할 것입니다. 세금 기간은 1 년 미만이므로 단기간으로 간주되며 옵션 행사 (6 월)에서 주식 판매 (8 월)까지입니다.
Put 옵션은 비슷한 조치를받습니다. Put이 행사되고 구매자가 유가 증권을 소유 한 경우 Put의 보험료 및 수수료가 주식 가격 기준에 추가 / 행사시 판매 가격에서 차감됩니다. 포지션의 경과 시간은 주식이 원래 구매 된 시점부터 풋이 행사 될 때까지 (주식이 팔렸음) 시작됩니다. 주식이 우선적으로 소유권없이 행사되는 경우, 단기 행사와 유사한 세금 규정이 적용되며, 총 기간은 행사 일부터 마감 / 포지션까지입니다.
순수 옵션 포지션의 목적에 대한 장기 및 단기 옵션 모두 유사한 세금 처리를받습니다. 손익은 행사가 종결되거나 행사되지 않을 때 계산됩니다. 콜 / 풋 쓰기의 경우, 미 행사로 만료되는 모든 옵션은 단기 이익으로 간주됩니다. 다음은 몇 가지 기본 시나리오를 다루는 예제입니다.
Bob은 2015 년 10 월 $ 3에 대해 $ 50의 파업으로 XYZ에 2015 년 10 월 풋 옵션을 구매합니다. 2015 년 9 월에 XYZ가 40 달러로 하락할 때 옵션을 판매하는 경우 단기 자본 이득 (5 월에서 9 월까지) 또는 $ 10에서 풋 프리미엄 및 관련 수수료를 뺀 세금을 부과합니다. 이 경우, Bob은 $ 7의 단기 자본 이득에 대해 과세 대상이됩니다.
밥이 5 월에 ABC 방송에 $ 60의 스트라이크 콜을 쓴다면 2015 년 10 월 만기 4 달러의 프리미엄을 받게되며, 8 월에 XYZ가 파 낙 소득으로 $ 70까지 점프 할 때 옵션을 사기로 결정하면 짧은 기간 $ 600 ($ 70- $ 60 파업 + $ 4 프리미엄)의 장기간 자본 손실.
그러나 2015 년 5 월 2020 년 10 월 만료시 Bob이 ABC에 대해 $ 4 프리미엄으로 $ 75의 파업 통화를 구입하고 통화가 만료되지 않으면 (XYZ는 만료시 72 달러로 거래 됨) Bob은 장기 자본 손실 400 달러의 보험료와 동등한 그의 미 행사 옵션에
Covered Calls 및 Protective Puts.
대상 통화는 단순히 길거나 짧게 통화하는 것보다 약간 더 복잡하며 대기 또는 외출 통화에 대한 세 가지 시나리오 중 하나에 해당 할 수 있습니다. (A) 통화가 처리되지 않았으며 (B) 통화가 수행되거나 (C) 콜을 샀다.
우리는이 예를 들어 마리아를 다시 방문 할 것입니다.
Mary는 현재 MSFT (Microsoft Corporation) 100 주를 보유하고 있으며 현재 $ 46.90에 거래되고 있으며, $ 95의 프리미엄을받는 9 월 만료 전화 50 달러를 씁니다.
통화가 만료되면 미화 48 달러로 거래가 진행되지 않는다고 말하면 메리는 자신의 선택에 따라 $ .95의 단기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화가 행사되면 Mary는 총 직책 기간 및 총 비용을 기준으로 자본 이득을 실현합니다. 그녀는 2014 년 1 월에 37 달러에 주식을 사들 였다고 말하면 메리는 13.95 달러 ($ 50 - $ 36.05 또는 지불 한 마이너스 통화료를 지불 한 가격)의 장기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화를 다시 사기 위해 지불 한 가격과 거래를 위해 총 경과 한 기간에 따라 콜을 사면 메리는 장단기 또는 단기간의 자본 이득 / 손실의 자격이 될 수 있습니다.
위의 예는 at-the-money 또는 out-of-the-money 통화에 엄격하게 관련됩니다. 인 - 더 - 돈 (ITM) 적용 통화에 대한 세금 처리는 훨씬 복잡합니다.
ITM 통화를 작성할 때, 투자자는 통화가 자격이되는지 또는 부적격인지를 먼저 결정해야합니다. 두 사람 중 후자가 부정적 세금 결과를 가질 수 있기 때문입니다. 부실로 간주되는 통화는 기본 주식이 1 년 이상 보유되어 있다고하더라도 단기 이자율로 과세됩니다. 자격에 관한 가이드 라인은 복잡 할 수 있지만 핵심은 통화가 전일 종가보다 두 배 이상의 가격으로 낮아지지 않도록 보장하는 것이며 통화는 만료 될 때까지 30 일보다 긴 기간을 갖습니다.
예를 들어 메리는 작년 1 월부터 주당 36 달러로 MSFT 지분을 보유하고 6 월 5 일 $ 45의 프리미엄을받는 전화를 작성하기로 결정했다. 지난 거래일 (5 월 22 일) 종가가 46.90 달러 였기 때문에 파업 가격은 $ 46.50이었고 만기일이 30 일이 지나지 않았기 때문에 통화료가 부과되지 않고 주식 보유 기간이 정지되었습니다. 6 월 5 일에 전화가 행사되고 Mary의 주식이 소집되면 Mary의 주식 보유 기간이 1 년 이상이더라도 단기 자본 이득을 실현할 것입니다.
커버 된 콜 자격을 다루는 가이드 라인 목록은 공식 IRS 문서를 참조하십시오. 뿐만 아니라, 커버 된 콜 관련 자격 목록도 Investor 's Guide에서 확인할 수 있습니다.
보호 장치는 간신히는 조금 더 간단합니다. 투자자가 1 년 이상 주식을 보유하고 있고 보호받는 투자로 자신의 지위를 보호하기를 원한다면 그는 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 주식이 1 년 미만의 기간 동안 보유 되었다면, 11 개월을 말하고, 투자자가 1 개월 이상 만료 된 채권을 구매하면 투자자의 보유 기간은 즉시 무효화되고 주식은 단기 이익이 될 것입니다. 옵션 구매 기일 이전에 풋 옵션을 보유하면서 기초 주식을 구매하는 경우 주식 매입 이전에 풋을 개최 한 기간과 관계없이 동일하게 적용됩니다.
국세청 (IRS)에 따르면, 한 보안의 손실은 30 일의 시간 범위 내에서 다른 "실질적으로 동일한"보안의 구입으로 이월 될 수 없습니다. 세탁 판매 규칙은 통화 옵션에도 적용됩니다.
예를 들어, 베스가 주식을 잃어 버리고 30 일 이내에 바로 그 주식의 콜 옵션을 산다면, 그녀는 손실을 주장 할 수 없을 것입니다. 대신 Beth의 손실은 통화 옵션의 프리미엄에 추가되며 통화의 보유 기간은 주식을 판매 한 날짜부터 시작됩니다. 그녀의 전화를 행사할 때, 새로운 주식의 비용 기준에는 콜 프리미엄과 주식의 이월 손실이 포함됩니다. 이 신주의 보유 기간은 전화 행사일부터 시작됩니다.
마찬가지로 Beth가 옵션 (콜 또는 풋)에 손실을 가져와 동일한 주식의 유사한 옵션을 사면 첫 번째 옵션의 손실이 허용되지 않고 손실이 두 번째 옵션의 프리미엄에 추가됩니다 .
마지막으로, 우리는 걸음 걸이에 대한 세금 처리와 결론을 짓습니다. 스 트래들에 대한 세금 손실은 반대 위치에있는 이익을 상쇄하는 정도까지만 인식됩니다. Chris가 Straddle 포지션에 진입하여 500 달러의 손실로 콜을 처리했지만 Put에 300 달러의 이익이 실현되지 않은 경우 Chris는 당해 연도의 세금 환급에서 200 달러의 손실 만 청구 할 수 있습니다. (관련 기사 : 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법을 참조하십시오.)
옵션에 대한 세금은 엄청나게 복잡하지만 투자자가 이러한 파생 상품에 적용되는 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이 기사는 옵션 세법을 규제하는 불만 사항을 철저하게 제시 한 것이 아니며 향후 추가 연구를위한 프롬프트로 작용해야합니다. 세금 불이익의 철저한 목록을 보려면 세무 전문가를 찾으십시오.

행사되지 않은 스톡 옵션 세금
선물 : 양도 가능 스톡 옵션으로 부동산 세 절약.
당신이 죽을 때, 국세청은 모든 재산을 귀하의 재산으로 간주합니다. 귀하의 재산은 세금이 부과 될 수 있습니다. 이 금액에는 기각 되었으나 행사되지 않은 스톡 옵션의 가치가 포함되어 있습니다.
2016 년 부동산 세 면제는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 45 만 달러 (결혼 납세자의 경우 1 천 9 백만 달러) 였고 2017 년에는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 4 십만 달러 (결혼 납세자의 경우 1,098 만 달러)였다. 2012 년 미국 납세자 구제 법 (American Taxpayer Relief Act)에 따르면 연간 부동산 세 면제는 인플레이션에 대한 지수이며 면제 기준 액은 40 %로 과세됩니다 (자세한 내용은 포브스의 기사 참조).
부동산 계획은 점점 어려워졌습니다.
연방 정부의 세금 면제 금액과 요율이 변동되었습니다.
일시적인 연방 재산세 폐지에도 불구하고 선물 세금 및 많은 주 재산세가 계속됩니다.
많은 사람들은 부동산 세가 폐지되는 것을 막기 위해이 법이 변경 될 것이라고 생각합니다.
부동산 계획의 한 가지 기둥은 스톡 옵션과 같이 가치가있을 것으로 예상되는 자산을 당신이 죽기 오래 전에 통제 할 수 없게하는 것입니다. 그들은 당신의 과세 대상에 포함되지 않습니다. 물론 국세청은 아직도 어딘가에 물지 않습니다. 양도 할 때 선물 세금 규정이 적용되며 양수인이 옵션을 행사할 때 다른 세금이 부과됩니다. 그러나 선물 세금 목적의 가치가 회사의 주식 가격이 크게 평가된다면 재산세 목적의 가치 년보다 훨씬 더 낮을 것이라는 것을 이해하기 위해서는 수학 위저드 일 필요는 없습니다.
회계 및 재무 자문 회사가 스톡 옵션을 이전함으로써 높은 순 자산 가치를 지닌 경영진이 얻을 수있는 부동산 계획 이점에 대한 인상적인 일러스트를 보았습니다. 주식 가격이 대략 두 배가되고 양수인이 경영진의 상속인 인 경우 양도자가 옵션을 행사한다고 가정 할 때 (세금 책임을 고려한 후) 순 가치는 자신이 보유한 순 가치의 약 4 배입니다. 옵션을 전송하지 않았습니다.
그러나 아래에 설명 된대로 IRS는 옵션을 양도하는 경로를 복잡하게 만들었습니다. 또한 양도 결정은 다른 개인적인 질문을 제기합니다.
양도 할 수있는 옵션은 무엇이며 어떻게 작동합니까?
양도 가능 옵션은 회사의 주식 계획이 그러한 양도를 허용하는 경우 특정 허용 된 개인이나 주체에게 줄 수있는 비 공인 주식 옵션 (NQSO)입니다. 허용 된 양수인은 대개 가족, 가족 또는 유한 파트너십을위한 신탁, 또는 가족이 소유 한 다른 단체를 포함합니다.
가족 구성원에게 간단한 옵션 양도로, 귀하는 자녀, 손자 또는 다른 상속자에게 기득권 옵션을 양도합니다. 기득권 옵션의 양도는 선물세 목적으로 완결 된 선물로 취급됩니다.
2017 년에는 일반적으로 연간 14,000 달러 (결혼 한 부부 $ 28,000)의 선물을 각 수혜자에게 줄 수 있습니다. 이 연간 총량 한도를 초과하는 선물은 평생 선물 세금 제외 대상입니다. 옵션의 양도가이 기한을 초과하면 양도시 선물 세금을 납부해야합니다.
가족 구성원 양수인은 옵션의 소유자이며 언제 옵션을 행사할지 결정합니다. 그러나 귀하의 고용 종료는 일반적으로 양수인이 옵션을 보유하더라도 옵션 기간을 단축시킵니다.
가족 구성원 양수인이 옵션을 행사할 때 NQSO 행사와 마찬가지로 귀하 (귀하의 가족 구성원이 아님)는 운동과 시장 가격 사이의 스프레드에 대한 일반 소득세를 납부합니다. 물론, 현금이 필요 없다면, 이 세금 납부는 부동산을 더 감소시킵니다.
운이 좋은 가족 구성원 양수인은 옵션에 대한 선물이나 유산 세가 없으며 운동시 주식 가격과 동일한 세금 기준으로 소득세없이 주식을 수령합니다.
가족 한정 파트너십, 트러스트 및 자선 단체.
가족에게 직접 옵션을주는 대신 많은 임원들은 GRAT (grantor-retained annuity trust)와 같은 가족 구성원의 신탁에 선물하는 것을 선호합니다. 또한 경영진은 제한된 파트너십 이익을 위해 대가로 옵션을 가족 한정 파트너십으로 이전 한 다음 가족 구성원에게 유한 파트너십 이익을 선물 할 수 있습니다.
신탁 및 가족 한정 파트너십은 귀하에게 귀하의 욕구에 더욱 밀접하게 선물을 구성 할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다. 또한, 이 차량들은 선물세를 줄이는데있어 몇 가지 평가 이점을 제공하도록 구성 될 수 있습니다.
일반적으로 옵션을 자선 단체에 양도하는 것은 재정적으로 현명한 방법이 아닙니다. 옵션을 자선 단체에 양도함으로써 자산 가치가 낮을 때 자산을 선물 할 수 있으므로 그 시점에서 그 가치에 대한 자선 기금 공제 혜택 만받을 수 있습니다. 자선 단체가 그 선택권을 행사할 때마다, 당신은 확산에 대한 소득세에 대한 책임이 있습니다.
옵션을 자선 단체에 양도하려는 경우, 옵션을 행사할 때까지 완료된 선물로 간주되지 않도록 옵션의 선물에 충분한 조건을 부여하십시오. 이렇게하면, 운동 할 때 받게되는 소득세가 선물에 대한 자선 기금 공제로 상쇄됩니다.
증권 거래위원회 (SEC)는 양도 된 옵션의 자선 단체가 직원 복리 후생을 위해 단순화 된 양식 S-8에 등록하는 것을 허용하지 않습니다. 보다 광범위한 등록 양식이 필요합니다. 따라서 귀하의 회사는 자선 단체로 옵션을 이전하는 것을 금지 할 수 있습니다.
증권, 세금 및 회계 문제.
일반적으로 증권, 세무 및 회계 문제는 기득권이 아닌 비 한정 스톡 옵션을 가족 구성원, 가족 구성원을위한 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 이전하기 위해 해결되었습니다. SEC는 상장 회사가 양도 가능 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 가족 구성원, 가족 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 등록 할 수 있도록 양식을 수정했습니다. SEC는 사기업 주식 계획에 대한 규칙을 유사하게 변경했습니다.
국세청 (IRS)은 비 숙련 된 옵션의 선물을 완성 할 수 있는지 여부에 대해 덜 협조적입니다. IRS는 임원이 거의 가치가 없을 때 임원이 부여한 직후에 옵션을 양도하고있어 임원이 현시점에서 실질적인 미래 가치를 지닌 자산을 선물 할 수있게 해줄 것을 우려했습니다.
이것은 IRS Revenue Ruling 98-21로 이어 졌는데, 이는 양도가 완료된 선물이되기 위해 옵션이 부여되어야하는 방법을 설명합니다. 모든 전문가가이 판결에 동의하는 것은 아니지만 옵션이 확정 될 때까지 선물세 목적을위한 평가는 결정될 수 없다. 그런 다음 옵션 양도 시점에 선물 가격 세금이 부과됩니다. 이는 선물 양도 시점보다 훨씬 높을 수 있습니다.
따라서 대부분의 임원은 선물세 목적의 가치가 더 확실 할 때까지 기각 될 때까지 옵션을 이전하기를 기다립니다. 가치있는 선택은 기계적인 과정이 아닙니다. 다양한 옵션 평가 모델이 사용됩니다. IRS Revenue Ruling 98-34를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 양도 할 수 없습니다. 그러나 이것은 일반적으로 양도 될 수 없음을 의미하지는 않습니다. 오히려 양도시 NQSOs가되어 ISO 세수 혜택을 상실합니다.
10 가지 의사 결정과 스톡 옵션 양도.
부동산 계획 목적으로 옵션을 이전하기로 결정한 경우 다음 단계를 수행하십시오.
주식 옵션이 양도 가능한지 확인하십시오. 옵션을 양도 할 수없는 경우 이사회의 보상위원회 또는 주식 보상 담당 고위 임원에게 계획이나 보조금이 수정 될 것을 제안하십시오.
적절한 옵션 양수인을 결정하십시오. 자녀, 손자 또는 다른 상속자를 매우 부유하게 만들 것입니다. 개인에게주는 선물은 줄이없이 나와서 그 사람이 전적으로 결정할 때마다 사용할 수 있습니다. 기억하십시오 : 양수인은 운동의시기에 따라 경상 소득을 인정할 때를 결정합니다.
옵션의 행사 및 주식 매매에 대한 자금 사용에 대한 일부 제한을 설정할 수있는 능력과 같은 신탁 및 가족 유한 파트너십의 이점을 고려하십시오.
회사의 주가 상승에 대한 다른 가정을 사용하여 재무 고문과 함께 수치를 실행하십시오. 당신이 그들을 통제 할 수없는 것을 정당화하기 위해 지금 옵션을 선물 함으로서 상당한 세금을 절약 할 수 있는지보십시오. 기득권 옵션을 양도 할 때 선물세를 내야 할 수도 있습니다. 귀하의 고문은 양도 될 수있는 옵션에 대해 귀하의 유산이 세금을 납부하는 것보다 귀하가 옵션을 양도 할 때이 선물세를 지불하는 것이 여전히 더 나은지 여부를 검토해야합니다. 사망 할 당시의 예상 유산 세와 관련하여 현재 선물 세금을 고려하십시오. (기억하십시오 : 예를 들어, 제한된 파트너쉽을 통해 추가 비용 절감이 발생할 수 있습니다.)
선물세 목적을위한 옵션의 가치를 결정하십시오. 증여 시점의 평가는 사망 당시 재산세 예측과 비교하여 옵션을 이전할지 여부에 대해 결정해야하는 재정적 결정의 기초가됩니다. 일부 회사는 임원에게 옵션 평가를 제공하기 때문에 옵션의 가치 평가와 관련하여 임원간에 일관성이 있습니다.
재정적 인 단점을 이해하십시오. 회사 주식의 시장 가격이 옵션 행사 가격 (즉, 수중 옵션)을 초과하지 않는 경우 옵션이 행사되지 않습니다. 이 거래와 관련된 선물세 또는 법률 및 회계 비용을 회수 할 수 없습니다. 물론 수중 옵션을 양도하는 경우, 일반적으로 선물세 목적 상 매우 낮은 가치를 지니고 나중에 가격이 오르면 상속자가됩니다.
기득권있는 옵션을 먼저 양도합니다. IRS는 옵션이 확정 될 때까지 선물이 완료된 것으로 간주하지 않습니다. 평가 절상을 피하려면 일반적으로 기각 옵션을 양도하는 것이 좋습니다. 옵션이 확정 될 때 증여세 영향을 결정하기를 기다리는 것이 아니라 이전시 선물세에 미치는 영향을 알 수 있습니다.
옵션 행사시 소득세 부채를 계획하십시오. 양수인이 옵션을 행사할 때, 귀하는 시장과 행사 가격 사이의 스프레드에 대한 소득세를 납부해야합니다. 귀하의 회사는 적절한 소득세 원천 징수액을 원천 징수하거나 취득합니다. 일부 회사는 임원이 소득 옵션 원천 징수를 충족 시키거나 기금을 확보 할 수있는 다른 조치를 취할 수 있도록 나머지 옵션을 행사할 수있는 수단으로 옵션의 일부를 양도하지 말 것을 요구합니다.
이전과 관련된 파급 효과 및 인식을 고려하십시오 (예 : 회사 주식 소유 가이드 라인의 목적에 따라 옵션이 포함됩니까?). 대리인 보상을 위해 양도 된 옵션은 일반적으로 귀하의 것으로 간주됩니다.
고위 임원 및 이사에 대한 섹션 16 규칙을 잊지 마십시오. 귀하가 GRAT에 옵션을 양도하면, 간부 또는 이사의 양식에 대한 GRAT의 간접적 인 유익한 소유권을보고하게됩니다. 완성 된 선물은보고해야하지만 일반적으로 Form 5에 대한 연기 연말보고가 가능합니다. (양식 2에 대한 자발적인 조기보고는 거래 코드 G가있는 표 2에서 허용됩니다.) 일반적으로 선의의 선물은 16 (b) 스윙 수익 회복 규칙 (즉, 책임 목적)의 판매로 취급되지 않습니다.
Susan Daley는 시카고에있는 Perkins Coie의 법률 회사와 파트너입니다. 이 기사는 그 내용과 품질만을 위해 출판되었습니다. 수잔이나 그녀의 회사는 그 출판물 대신 우리를 보상하지 않았습니다.

미 행사 스톡 옵션에 대해 손실을 주장 할 수 있습니까?
스톡 옵션 손실은 세금 공제가 될 수 있습니다.
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더 많은 기사.
스톡 옵션은 보유자에게 특정 날짜 또는 그 이전에 특정 가격으로 특정 수량의 주식을 매매 할 수있는 권리를 부여하는 계약입니다. 옵션은 다른 투자자에게 매각되거나 주식 매입 또는 매각을 통해 행사되거나 미 행사로 만료 될 수 있습니다. 옵션 거래 손실은 세금 공제가 될 수 있습니다.
옵션이 만료되면.
주식 가격을 행사할 수있는 주식 옵션을 보유하고있는 주식 보유자가 주식 가격을 행사할 수 없었기 때문에 옵션을 행사하지 못하면 옵션을 지불 한 돈을 잃어 버렸습니다. 국세청 (Internal Revenue Service) 규정은 스톡 옵션의 만기가 만기가되지 않은 날의 제로 달러 매각과 동등한 것으로 간주합니다.
너 잃는 방법.
행사되지 않은 스톡 옵션의 만료는 옵션의 구입 가격과 동일한 자본 손실을 창출합니다. 자본 손실은 옵션을 1 년 미만으로 보유하면 단기 손실로, 1 년 이상 보유한 경우 장기 손실로 처리됩니다. 예를 들어, 4 월에 4 월에 스톡 옵션을 10 월에 발효되지 않은 만달 러에 구입 한 경우, 과세 연도의 스톡 옵션에 대해 5,000 달러의 단기 자본 손실이 발생합니다.
손실 주장.
Schedule D에있는 양식 8949의 행사되지 않은 스톡 옵션에 대한 손실은 귀하가 귀하의 순 투자 손실 또는 모든 투자를 합산 한 금액을 계산하는 곳에서 청구됩니다. 만기가되지 않은 스톡 옵션에 대한 5,000 달러의 단기 손실을 다른 투자에 대한 순 단기 자본 이득에서 먼저 뺀 다음 순 장기 장기 자본 이득에서 뺍니다. 네 번째 자본 손실로 끝나면 세금 공제가 있습니다.
공제.
과세 연도에 대한 귀하의 유일한 투자가 미화 5 천 달러를 잃어버린 미 행사 스톡 옵션과 관련된 경우, 귀하는 5,000 달러의 자본 손실로 그 해를 마감하게됩니다. Schedule D의 Line 16에 5,000 달러의 손실을 주장하지만, 당해 연도의 전체 손실액을 공제하지는 마십시오. 현행 IRS 규정은 일년 중 자본 손실에 대한 세금 공제를 3,000 달러로 제한하기 때문에 당해 연도의 통상 소득에서 3,000 달러만을 공제 할 수 있습니다. 내년까지 남은 $ 2,000를 앞으로 손실로 운반합니다. 이월되면, 2000 달러의 자본 손실은 내년에 처음으로 자본 이득을 상쇄 할 것이고, 그러면 경상 이익을 상쇄 할 것입니다.
참고 문헌 (2)
사진 크레딧.
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저자에 관하여.
허브 키르 호프 (Harb Kirchhoff)는 열렬한 정원 애호가이자 가정 잡역부로서 30 년 이상 실습 경험을 쌓았습니다. Kirchhoff는 2008 년 뉴스 사업에서 물러 난 이후 12 에이커의 농촌 미시간 호숫가를 돌보고 자신의 경험을 자신의 야채와 꽃 정원 및 주택 수리 및 개조 프로젝트에 적용합니다.
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미 행사 스톡 옵션에 대해 손실을 주장 할 수 있습니까?
어느 누구도 투자에 손실을 감수하고 싶어하지 않지만 때때로 발생하기 쉽습니다. 거래 옵션을 거래 할 때 손실은 옵션의 만기일 이전에 옵션을 수익성있게 행사할 수없는 경우 발생합니다 (기본 주식을 매매하기 위해 사용). 옵션 계약이 만료되어 손실을 입는 것은 당신이 할 수있는 일입니다. 세금 환급의 손실을 주장 할 수있는 몇 가지 위안입니다.
기술.
스톡 옵션은 이익을 위해 행사 될 수있는 "돈으로"있어야합니다. 콜 옵션의 경우, 이는 주식의 시장 가격이 행사 가격보다 커야 함을 의미합니다. 그러면 시장에서 팔 수있는 것보다 적은 금액으로 주식을 살 수 있습니다. 풋 옵션의 경우, 시장 가격은 행사 가격보다 낮아야합니다. 그렇게하면 시장에서 주식을 살 수 있고 더 높은 행사 가격으로 팔 수 있습니다. 스톡 옵션이 만료 된 날짜까지 돈에 포함되어 있지 않으면 옵션을 행사하지 않은 채 만료 시키십시오.
세금 처리.
스톡 옵션 계약을 구입하면 계약을 맺은 옵션 작가에게 프리미엄을 지불하게됩니다. 주식 옵션을 행사하지 않을 때의 손실은 보험료에 거래 수수료를 더한 금액입니다. 미 행사 옵션으로 인한 손실은 자본 손실입니다. 옵션을 1 년 이하로 보유하고 있다면 단기 자본 손실입니다. 옵션을 1 년 이상 보유한 경우 장기간 자본 손실이 발생합니다. Schedule D, Part 1을 사용하여 손실 금액과 옵션 거래의 구매 및 만료 날짜를보고하십시오.
옵셋 옵션.
때때로 투자자는 주식의 기존 지위를 헤지하기 위해 스톡 옵션을 사용합니다. 스 트래들 (straddle)이라고하는이 전략은 오프셋 옵션 계약을 구매하여 실행됩니다. 예를 들어, 자신이 보유하고 있지만 어떤 이유로 판매 준비가되지 않은 주식에 대한 이익을 보호하기 위해 풋 옵션을 구입할 수 있습니다. 옵션이 만료 된 후에도 주식을 보유하고 있다면 주식의 미실현 이익을 초과하는 손실 부분 만 청구 할 수 있습니다. 주식을 팔아서 행사하지 않은 주식 옵션의 나머지 부분을 청구 할 때까지 기다려야합니다. 그러나 옵션을 만료하는 연말까지 주식을 매각 한 경우 해당 과세 연도의 전체 손실을 청구 할 수 있습니다.
이득에 대한 세금.
스톡 옵션이 돈으로 끝나고 이익을 위해 그들을 행사한다면, 그것은 자본 이득입니다. 귀하의 이익은 주식 판매로부터 얻은 수익에서 귀하의 비용 기준을 뺀 금액과 같습니다. 비용 기준 또는 세금 기준은 주식 가격, 프리미엄 및 거래 수수료로 구성됩니다. 세금 상태는 실제로 주식을 소유 한 기간에 따라 달라지며, 주식을 행사하기 전에 옵션을 보유한 시간을 포함하지 않습니다. 장기 양도 소득 세율 자격을 얻으려면 1 년 이상 주식을 보유해야합니다. 그렇지 않으면, 이득은 단기 자본 이득으로 과세됩니다.
참조.
저자에 관하여.
조지아 애틀랜타에 본사를 둔 W D Adkins는 2008 년부터 전문적으로 글을 쓰고 있습니다. 그는 비즈니스, 개인 금융 및 직업에 관해 씁니다. Adkins는 조지아 주립대 학교에서 역사와 사회학 석사 학위를 받았습니다. 그는 2009 년에 전문 저널 학회 회원이되었습니다.
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