주식 옵션 매도세 영향

전화 상담 & amp; 옵션 넣기.

옵션 거래를 시작하기 전에 적어도 세법에 대한 기본적인 이해를 구축하는 것이 절대적으로 중요합니다. 이 기사에서는 미국에서 통화 및 풋이 어떻게 과세되는지, 즉 운동 목적의 통화 및 풋뿐만 아니라 자체적으로 거래되는 통화 및 풋을 살펴 봅니다. 또한 "세탁 판매 규칙"과 옵션 걸음의 세금 처리에 대해서도 알아볼 것입니다. 그러나 더 이상 논의하기 전에 작성자는 세금 전문가가 아니며이 기사는 옵션의 조세 처리에 대한 소개로 사용되어야합니다. 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의가 적극 권장됩니다.

첫째, 통화 옵션이 행사되면 보험료는 주식의 원가 기초의 일부로 포함됩니다. 예를 들어 메리가 2 월에 Stock ABC에 대한 통화 옵션을 20 달러의 파업 가격으로 구입하고 2015 년 6 월에 1 달러에 만료되고 만료시 22 달러에 거래하면 Mary는 옵션을 행사합니다. ABC 100 주에 대한 비용 기준은 $ 2100 (주당 20 달러 x 100, $ 100 프리미엄)입니다. ABC가 현재 $ 28에 거래 중이고 8 ​​월에 Mary가 100 주를 100 % 지분으로 매도하기로 결정했다면, 그녀는 $ 21의 과세 자본 이득을 실현하여 $ 21의 주식을 팔아서받을 수 있습니다. 간략하게하기 위해, 우리는 그녀의 주식의 비용 기준에 부과 될 수있는 커미션을 포기할 것입니다. 세금 기간은 1 년 미만이므로 단기간으로 간주되며 옵션 행사 (6 월)에서 주식 판매 (8 월)까지입니다.

Put 옵션은 비슷한 조치를받습니다. Put이 행사되고 구매자가 유가 증권을 소유 한 경우 Put의 보험료 및 수수료가 주식 가격 기준에 추가 / 행사시 판매 가격에서 차감됩니다. 포지션의 경과 시간은 주식이 원래 구매 된 시점부터 풋이 행사 될 때까지 (주식이 팔렸음) 시작됩니다. 주식이 우선적으로 소유권없이 행사되는 경우, 단기 행사와 유사한 세금 규정이 적용되며, 총 기간은 행사 일부터 마감 / 포지션까지입니다.

순수 옵션 포지션의 목적에 대한 장기 및 단기 옵션 모두 유사한 세금 처리를받습니다. 손익은 행사가 종결되거나 행사되지 않을 때 계산됩니다. 콜 / 풋 쓰기의 경우, 미 행사로 만료되는 모든 옵션은 단기 이익으로 간주됩니다. 다음은 몇 가지 기본 시나리오를 다루는 예제입니다.

Bob은 2015 년 10 월 $ 3에 대해 $ 50의 파업으로 XYZ에 2015 년 10 월 풋 옵션을 구매합니다. 2015 년 9 월에 XYZ가 40 달러로 하락할 때 옵션을 판매하는 경우 단기 자본 이득 (5 월에서 9 월까지) 또는 $ 10에서 풋 프리미엄 및 관련 수수료를 뺀 세금을 부과합니다. 이 경우, Bob은 $ 7의 단기 자본 이득에 대해 과세 대상이됩니다.

밥이 5 월에 ABC 방송에 $ 60의 스트라이크 콜을 쓴다면 2015 년 10 월 만기 4 달러의 프리미엄을 받게되며, 8 월에 XYZ가 파 낙 소득으로 $ 70까지 점프 할 때 옵션을 사기로 결정하면 짧은 기간 $ 600 ($ 70- $ 60 파업 + $ 4 프리미엄)의 장기간 자본 손실.

그러나 2015 년 5 월 2020 년 10 월 만료시 Bob이 ABC에 대해 $ 4 프리미엄으로 $ 75의 파업 통화를 구입하고 통화가 만료되지 않으면 (XYZ는 만료시 72 달러로 거래 됨) Bob은 장기 자본 손실 400 달러의 보험료와 동등한 그의 미 행사 옵션에

Covered Calls 및 Protective Puts.

대상 통화는 단순히 길거나 짧게 통화하는 것보다 약간 더 복잡하며 대기 또는 외출 통화에 대한 세 가지 시나리오 중 하나에 해당 할 수 있습니다. (A) 통화가 처리되지 않았으며 (B) 통화가 수행되거나 (C) 콜을 샀다.

우리는이 예를 들어 마리아를 다시 방문 할 것입니다.

Mary는 현재 MSFT (Microsoft Corporation) 100 주를 보유하고 있으며 현재 $ 46.90에 거래되고 있으며, $ 95의 프리미엄을받는 9 월 만료 전화 50 달러를 씁니다.

통화가 만료되면 미화 48 달러로 거래가 진행되지 않는다고 말하면 메리는 자신의 선택에 따라 $ .95의 단기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화가 행사되면 Mary는 총 직책 기간 및 총 비용을 기준으로 자본 이득을 실현합니다. 그녀는 2014 년 1 월에 37 달러에 주식을 사들 였다고 말하면 메리는 13.95 달러 ($ 50 - $ 36.05 또는 지불 한 마이너스 통화료를 지불 한 가격)의 장기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화를 다시 사기 위해 지불 한 가격과 거래를 위해 총 경과 한 기간에 따라 콜을 사면 메리는 장단기 또는 단기간의 자본 이득 / 손실의 자격이 될 수 있습니다.

위의 예는 at-the-money 또는 out-of-the-money 통화에 엄격하게 관련됩니다. 인 - 더 - 돈 (ITM) 적용 통화에 대한 세금 처리는 훨씬 복잡합니다.

ITM 통화를 작성할 때, 투자자는 통화가 자격이되는지 또는 부적격인지를 먼저 결정해야합니다. 두 사람 중 후자가 부정적 세금 결과를 가질 수 있기 때문입니다. 부실로 간주되는 통화는 기본 주식이 1 년 이상 보유되어 있다고하더라도 단기 이자율로 과세됩니다. 자격에 관한 가이드 라인은 복잡 할 수 있지만 핵심은 통화가 전일 종가보다 두 배 이상의 가격으로 낮아지지 않도록 보장하는 것이며 통화는 만료 될 때까지 30 일보다 긴 기간을 갖습니다.

예를 들어 메리는 작년 1 월부터 주당 36 달러로 MSFT 지분을 보유하고 6 월 5 일 $ 45의 프리미엄을받는 전화를 작성하기로 결정했다. 지난 거래일 (5 월 22 일) 종가가 46.90 달러 였기 때문에 파업 가격은 $ 46.50이었고 만기일이 30 일이 지나지 않았기 때문에 통화료가 부과되지 않고 주식 보유 기간이 정지되었습니다. 6 월 5 일에 전화가 행사되고 Mary의 주식이 소집되면 Mary의 주식 보유 기간이 1 년 이상이더라도 단기 자본 이득을 실현할 것입니다.

커버 된 콜 자격을 다루는 가이드 라인 목록은 공식 IRS 문서를 참조하십시오. 뿐만 아니라, 커버 된 콜 관련 자격 목록도 Investor 's Guide에서 확인할 수 있습니다.

보호 장치는 간신히는 조금 더 간단합니다. 투자자가 1 년 이상 주식을 보유하고 있고 보호받는 투자로 자신의 지위를 보호하기를 원한다면 그는 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 주식이 1 년 미만의 기간 동안 보유 되었다면, 11 개월을 말하고, 투자자가 1 개월 이상 만료 된 채권을 구매하면 투자자의 보유 기간은 즉시 무효화되고 주식은 단기 이익이 될 것입니다. 옵션 구매 기일 이전에 풋 옵션을 보유하면서 기초 주식을 구매하는 경우 주식 매입 이전에 풋을 개최 한 기간과 관계없이 동일하게 적용됩니다.

국세청 (IRS)에 따르면, 한 보안의 손실은 30 일의 시간 범위 내에서 다른 "실질적으로 동일한"보안의 구입으로 이월 될 수 없습니다. 세탁 판매 규칙은 통화 옵션에도 적용됩니다.

예를 들어, 베스가 주식을 잃어 버리고 30 일 이내에 바로 그 주식의 콜 옵션을 산다면, 그녀는 손실을 주장 할 수 없을 것입니다. 대신 Beth의 손실은 통화 옵션의 프리미엄에 추가되며 통화의 보유 기간은 주식을 판매 한 날짜부터 시작됩니다. 그녀의 전화를 행사할 때, 새로운 주식의 비용 기준에는 콜 프리미엄과 주식의 이월 손실이 포함됩니다. 이 신주의 보유 기간은 전화 행사일부터 시작됩니다.

마찬가지로 Beth가 옵션 (콜 또는 풋)에 손실을 가져와 동일한 주식의 유사한 옵션을 사면 첫 번째 옵션의 손실이 허용되지 않고 손실이 두 번째 옵션의 프리미엄에 추가됩니다 .

마지막으로, 우리는 걸음 걸이에 대한 세금 처리와 결론을 짓습니다. 스 트래들에 대한 세금 손실은 반대 위치에있는 이익을 상쇄하는 정도까지만 인식됩니다. Chris가 Straddle 포지션에 진입하여 500 달러의 손실로 콜을 처리했지만 Put에 300 달러의 이익이 실현되지 않은 경우 Chris는 당해 연도의 세금 환급에서 200 달러의 손실 만 청구 할 수 있습니다. (관련 기사 : 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법을 참조하십시오.)

옵션에 대한 세금은 엄청나게 복잡하지만 투자자가 이러한 파생 상품에 적용되는 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이 기사는 옵션 세법을 규제하는 불만 사항을 철저하게 제시 한 것이 아니며 향후 추가 연구를위한 프롬프트로 작용해야합니다. 세금 불이익의 철저한 목록을 보려면 세무 전문가를 찾으십시오.

판매 주식에 대한 세금 벌과는 무엇입니까?

이익을 위해 주식을 판매 할 때, 자본 이득세를 결정하는 방법은 다음과 같습니다.

처음에 주식을 매입 한 것보다 많은 주식을 매각하는 경우 IRS의 관점에서 소득 형태로 간주되는 수익에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있습니다. 특히, 주식 매각으로 발생하는 이익은 자본 이득으로 알려져 있으며 고유 한 세금 영향을받습니다. 주식 판매 및 세금 납부에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

이익을 계산하는 방법.

이익을 결정하면 세금은 귀하의 한계 세율 (세금 브래킷)과 주식 보유 기간에 따라 달라집니다.

단기 이익은 소득과 마찬가지로 과세됩니다.

장기 이득은 낮은 세율을 가진다.

단기 자본 이득 세율.

장기 자본 이득 세율.

데이터 출처 : IRS (현재 2016 년 과세 연도).

따라서 주식 판매에 대한 세금 부과액을 계산하려면 수익을 결정하고 표의 적절한 비율을 곱하십시오.

주식을 팔 때 세금 납부를 피하는 법.

세금 연기 계좌는 401 (k), 403 (b) 또는 전통적인 IRA와 같은 투자 계좌이며, 몇 가지 예를 들자. 이 계좌에서 귀하의 기부는 세금 공제가 될 수 있지만 귀하의 자격을 갖춘 인출은 일반적으로 소득으로 간주됩니다. 한편 Roth 계정에는 면세가 있습니다. 당신은 공헌에 대한 세금 공제를받을 수 없지만 자격을 갖춘 모든 인출은 소득으로 간주되지 않으므로 과세되지 않습니다.

이 계좌를 사용하면 계좌에 돈을 가지고있는 한 자본 이득 또는 배당금에 대한 세금을 납부 할 책임이 없습니다. 단점은 이들이 은퇴 계좌라는 것인데, 59-1 / 2 세가 될 때까지 돈을 내버려 두어야하지만, 예외가 있습니다. 유익한 투자 옵션에 관심이 있으시면 IRA 및 401 (k) 계정에 대한 심층 기사를 통해 귀하의 미래를 위해 최선을 다하고 투자 할 수있는 최선의 방법을 결정하는 데 도움을 받으실 수 있습니다. 다른 브로커가 제공하는 표준 투자 계정 및 퇴직 계좌의 기능을 비교하려면 온라인 중개인 도구를 방문하십시오.

이 기사는 환상적인 투자자 커뮤니티의 지혜를 토대로 작성된 The Motley Fool의 지식 센터의 일부입니다. 지식 센터 또는이 페이지의 질문, 생각 및 의견을 듣고 싶습니다. 귀하의 의견은 세계 투자에 도움이 될 것입니다. 우리 knowledgecenterfool. 고마워 - 바보 같은 소리!

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고문에게 물어보십시오.

고문 응답.

이것은 실제로 세금 문제이며 회계사가 대답해야합니다. 스톡 옵션의 종류와 특정 재정적 상황에 따라 달라 지므로 답변과 세금 결과는 간단하지 않습니다. 고려해야 할 한 가지 중요한 것은 타이밍입니다. 동시에 주식을 팔지 않고 주식의 가치가 떨어지면 옵션을 행사하면 재정적 손실이 발생할 수 있습니다.

예를 들어, 운동시 세금 결과가 있다고 말하면 d.

보니 수웰.

Nick과 Lyman은 스톡 옵션을 고려하기 위해 세금 기본 사항을 다루었으며 귀하의 세금 전문가가 특정 세금 관련 질문에 답변해야한다고 옳습니다. 내가 추가 할 수있는 것은 스톡 옵션이 재무 계획의 매우 중요한 부분이 될 수 있다는 것입니다. 스톡 옵션 최적화는 공인 재무 기획자의 전문성입니다. 세금 고려 사항 이외에도 전체 재무 계획과 함께 옵션을 최적화해야합니다.

담당자에게 문의하십시오.

Ira Fateman.

라이먼 (Lyman)이 제시 한 스톡 옵션의 메 커닉은 매우 철저하며 다양한 종류의 스톡 옵션과 규칙에 대해 배우고 자하는 사람이 읽어야합니다. 그는 또한 세금 전문가와상의 할 것을 권고합니다. 나는 또한 이것을 추천한다. 저는 회계사에게 고객에게 세금 부담에 대한 아이디어뿐만 아니라 적절한 운동 배당액과 판매 및 운동과 보류에 대한 아이디어를주기 위해 다양한 시나리오를 개발하게했습니다. 일반적으로 내가 권장하는 비율은 30 %를 넘지 않고 나머지 70 %를 행사하고 판매하는 것입니다. & amp;

데이빗 마이어스.

다른 사람들은 많은 세금 세부 정보를 다루었지만 여기서 두 가지 사항을 추가하고 싶습니다.

(1) 일부 인센티브 (예 : ISO 및 NQSOs), 다른 인센티브 (예 : RSU)에 대해 과세 대상 사건의시기를 제어 할 수는 있지만 그렇지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, RSU는 그들이 부여한 날이 아닐 때 / 정당한 날에 과세 대상 이벤트를 만듭니다. 그리고 당신은 그것을 통제 할 수 없습니다. 그들이 징수하는 날에는 보통 W-2에보고 된 경상 수입이 있으며, 주식의 비용 기준이 그 날에 정해집니다. NQSOs 및 ISO를 사용하면

관련 질문.

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판매 주식의 세금 의미.

더 많은 기사.

시간이 지남에 따라 가치가 상승 할 가능성이있는 주식과 같은 자산에 투자하는 것은 여러 가지 세금 고려 사항을 제기하는 일반적인 자산 구축 전략입니다. 당신이 지불 한 원래 가격보다 더 많은 금액으로 주식을 판매 할 때, 자본 이득이라고하는 수익을 내게됩니다. 국세청 (Internal Revenue Service)은 판매하기 전에 투자를 얼마나 오래 붙잡 았는지에 따라 자본 이득에 세금을 부과합니다.

단기 이익.

매수 후 1 년 이내에 주식을 매각 할 경우 매각으로 얻게되는 이익은 단기 자본 이득입니다. 이것들은 귀하의 총 연간 소득에 기초한 귀하의 정상 한계 소득 세율과 동일한 세율의 적용을받습니다. 고소득층에게는 단기간 자본 이득에 대한 세율이 35 %까지 높아지고 평균 근로자에게는 15, 25, 28 %가 지급된다.

장기 이득.

1 년 이상 보유한 주식은 장기 매매 차익 세율이 적용됩니다. 이 세율은 15 %로 제한되어 있기 때문에 최상위 소득 세율표에 속한 사람들조차도 장기 이득에 대해서 단 15 % 만 지불합니다. 귀하의 정상 소득 세율이 15 % 또는 10 %라면, 장기간의 주식 소득세에 대해 자본 이득 세를 납부하지 않아도됩니다.

Tax-Advantaged Accounts.

일부 세금 혜택을받는 은퇴 계좌에 보유 된 투자에 대해 양도 소득세를 전적으로 피할 수 있습니다. 401 (k) 플랜, 전통 IRA 및 로스 IRA를 포함한 은퇴 계좌는 과세 대상 투자 이익을 제공합니다. 즉, 계좌에 대한 투자에 대한 자본 이득세를 납부하지 않습니다. 401 (k) 플랜 및 전통 IRA를 사용하면 인출시 정상 소득세를 납부하게됩니다. Roth IRAs의 경우 일반적으로 인출에 대한 세금이 부과되지 않습니다.

자본 손실.

당신이 그것을 지불 한 금액보다 낮은 가격으로 주식을 팔면 이익 대신 자본 손실이 발생합니다. 1 년 동안의 자본 손실이 이익을 초과하면 순손실이 발생합니다. 즉, 양도 소득세를 납부 할 필요가 없으며 실제로 손실에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다. 국세청 (IRS)에 따르면 최대 연간 자본 손실 공제액은 2012 년 현재 3,000 달러입니다. 한계 세를 초과하는 손실은 향후 세수에 적용 할 수 있습니다.

참고 문헌 (7)

저자에 관하여.

그레고리 하멜 (Gregory Hamel)은 2008 년 9 월부터 작가로 활동했으며 3 편의 소설을 저술했습니다. 그는 St. Olaf College에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 하멜은 방대한 오픈 온라인 코스와 컴퓨터 프로그래밍에 중점을 둔 블로그를 운영합니다.

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